Wybrane zmiany w podatkach w 2025 r.

Początek nowego roku właściwie zawsze wiąże się ze zmianami w prawie. Ostatnio pisaliśmy dość szczegółowo o nowelizacji w przepisach o podatku od nieruchomości (przeczytaj tutaj), dziś w pigułce przedstawiamy inne zmiany w podatkach, które czekają przedsiębiorców.

JPK_CIT

Firmy mogą spodziewać się nowego obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych w systemie komputerowym i zdawania z nich informacji. Z początku obejmie on spółki zarabiające ponad 50 mln EUR rocznie i spółki kapitałowe, ale od 2026 r. grono ma się rozszerzyć, by docelowo w 2027 r. objąć wszystkich podatników CIT. Ma to zwiększyć efektywność systemu podatkowego. Zmiany wymuszają jednak konieczność dostosowania systemów informatycznych tak, aby możliwe było przekazanie pliku organom podatkowym.

Ustawa o rachunkowości

Od 2025 roku w ustawie o rachunkowości wzrośnie limit przychodów, od którego na przedsiębiorcy będzie ciążył obowiązek prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych. Podobnie wzrosną progi, po których przekroczeniu powstanie obowiązek badania sprawozdań finansowych przez biegłego rewidenta. Odpowiednio zmienią się też definicje mikro, małych i średnich przedsiębiorstw. Wskazane w ustawie kwoty zwiększą się o 25% i będą uwzględniać stan rozliczeń za rok 2024. W związku z tym warto przejrzeć dochody swojego biznesu i upewnić się, czy zmiana w ustawie nie spowoduje nowych obowiązków.

Podatek od nieruchomości

Zmianie od 1 stycznia 2025 r. ulegają niektóre definicje związane z podatkiem od nieruchomości, co spowoduje m.in. większe obciążenie przedsiębiorców i większe wpływy do budżetów lokalnych. Zmiany w tym podatku zostały już bardziej szczegółowo opisane w odrębnym artykule (przeczytaj tutaj).

Zmiany w składce zdrowotnej

Od 2025 r. dla firm z najniższym dochodem składka zdrowotna będzie wyliczana w postaci 9% z 75% minimalnego wynagrodzenia. Składka będzie się różnić w zależności od metody opodatkowania, jednak w większości będą to mniejsze kwoty niż dotychczas. Większą stawkę zapłacą m.in. ryczałtowcy z wyższymi przychodami. Ministerstwo Finansów szacuje, że na takich zmianach skorzystać ma znaczna większość przedsiębiorców.

Zwolnienie z VAT dla małych przedsiębiorców

Przedsiębiorcy, których sprzedaż nie przekracza 200.000 zł rocznie mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT. Nowe przepisy mają sprawić, że możliwość skorzystania z takiego zwolnienia obejmie więcej podmiotów, bo już nie tylko polskie, a wszystkie spółki z siedzibą w państwie członkowskim UE. Dlatego od 2025 r. mniejsze spółki zagraniczne, zarejestrowane jako podatnicy VAT w Polsce, będą mogły skorzystać z podmiotowego zwolnienia na takich samych zasadach jak spółki polskie. To samo dotyczy polskich spółek w innych państwach UE. Jest to implementacja kolejnej dyrektywy unijnej mającej eliminować różnice między podatnikami z siedzibą w Unii Europejskiej.

PIT kasowy dla przedsiębiorców jednoosobowych

Przedsiębiorcy jednoosobowi, których dochód nie przekracza 250.000 EUR będą mogli od 2025 r. korzystać z kasowego rozliczenia PIT. Ta forma polega na rozliczeniu podatku PIT przez przedsiębiorców używających kasy fiskalnej. Zamiast prowadzić szczegółową ewidencję księgową przedsiębiorca może przyjąć, że jego przychody są równe sumie kwot zarejestrowanych na kasie fiskalnej. Przedsiębiorcy chętni do skorzystania z tej metody mogą zgłosić odpowiednie wnioski do 20 lutego.

Globalny podatek wyrównawczy

Podatek ma być implementacją dyrektywy unijnej “Pillar 2”. Globalne korporacje z dochodem przekraczającym 750 mln EUR będą od tej pory płacić wyrównawczy podatek dochodowy, jeśli stawka opodatkowania w danym państwie będzie dla nich niższa niż 15%. Obowiązek będzie dotyczył zarówno spółek dominujących grup kapitałowych, jak i spółek zależnych. Szacuje się, że nowe przepisy obejmą ponad 7 tys. podmiotów.

Wzrost akcyzy

Od roku 2025 ponownie wzrosną stawki akcyzy. Największy wzrost stawki ma dotknąć płyny do papierosów elektronicznych. Ma to wygenerować wpływy do budżetu Państwa, a także zniechęcić społeczeństwo do sięgania po używki.

Podsumowanie

Rok 2025 przyniesie zmiany w podatkach, znaczące szczególnie dla przedsiębiorców. Z jednej strony mają one zwiększyć efektywność systemu podatkowego, wdrożyć nowe dyrektywy unijne i wesprzeć mniejszych przedsiębiorców, a z drugiej dla wielu z nich spowodują większe obciążenia. Żeby uniknąć konsekwencji, warto śledzić zmiany i pozostawać w kontakcie z prawnikiem lub doradcą podatkowym.